Какую систему выбрать вместо ЕНВД в 2021 году?

№

Система налогообложения

Суть налога

Численность сотрудников

Объем выручки

Иные условия перехода

От каких налогов освобождены?

Что сделать, чтобы перейти на новую систему?

1

УСН

объект налогообложения доходы или «доходы минус расходы»

(ст. 346.14 НК РФ).

СУММА

НАЛОГА

= СТАВКА НАЛОГА

* НАЛОГОВАЯ БАЗА

Ставка- 6% или 15%

Подробно описано на сайте ФНС:

https://www.nalog.ru/rn77/taxation/TAXES/usn/

не более

100 человек

не более

112,5 млн. руб. за 9 месяцев

стоимость основных средств не более

150 млн. руб.

Запрет применения УСН для организаций, у которых есть филиалы

Доля участия в такой компании на УСН других организаций не может превышать 25%

Организации:

1-налог на прибыль организаций

2-налог на имущество организаций

(но: платят налог на объекты, по которым налоговая база исчисл. от кадастровой стоимости)

3-НДС

ИП:

1-НДФЛ с доходов предприн.деят-ти

2-налог на имущество физических лиц, по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности

3-НДС

Подать заявление до 31.12.2020г. в ИФНС по месту нахождения фирмы – уведомление по форме 26.2-1 (утв. приказом ФНС от 02.11.2012г. № ММВ-7-3/829@).

Подробно описано на сайте ФНС:

https://www.nalog.ru/rn77/taxation/TAXES/usn/

2

Патентная система (ПСН)

Ее применяют только ИП в отношении определенных видов деятельности (перечень приведен в ч.2 ст. 346.43 НК РФ).

Подробно описано на сайте ФНС:

https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/patent/

не более 15 человек

(по всем видам предпринимательской деятельности, осуществляемым ИП)

не более

60 млн. руб. в год

Вид деятельности по ЕНВД подпадает под патенты,

-физический показатель не пробивает лимиты по патенту.

1. НДФЛ

2. Налог на имущество ФЛ

(В части имущества, используемого при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения)

3. НДС

(в части НДС есть исключения)

За 10 дней до 01.01.2021 года подать в ИФНС по месту жительства заявление на получение патента по форме 26.5.-1

(утв. приказом ФНС России от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544@).

Подробно описано на сайте ФНС:

https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/patent/   

3

Налог на проф. доход (НПД, самозанятые)

могут применять только:

-ИП без работников

-ФЛ без статуса ИП,

вид деятельности которых подходит для самозанятых

В Нижегородской области данный налоговый режим применяется с 2020 года

Подробно описано на сайте ФНС: https://npd.nalog.ru/  

без наемных работников

не более 2,4 млн.руб. в год

-Нет отчетов и деклараций. Учет доходов ведется автоматически через мобильное приложение.

-Не надо покупать ККТ. Чек можно сформировать в моб.приложении «Мой налог».

- Пенсионное страхование осуществляется в добровольном порядке.

-Можно работать без регистрации  ИП.

-Налог к уплате считается автоматически в моб. приложении «Мой налог». уплата – не позднее 25 числа след. месяца

-Налоговая ставка:

4% - с доходов ФЛ

6% - с доходов ЮЛ и ИП. Других платежей нет.

-Регистрация без визита в ИФНС через приложение (см. посл. столбец таблицы)

Пройти электронную регистрацию через:

-бесплатное моб.приложение  «Мой налог»

-кабинет налогоплательщика налога на проф.доход на сайте ФНС

-с помощью учетной записи Единого портала гос. и мун. услуг.

Датой постановки на учет является дата регистрации одним из вышеназванных способов.

4

ОСН (общая)

для всех остальных случаев, когда компания или ИП не выбрали иной способ налогообложения

платятся все налоги.

Заявление не подается, на эту систему переводятся все, кто не успел подать заявление в налоговый орган до 01.01.2021г.