В связи с отменой ЕНВД в 2021 году предприятиям и ИП нужно выбрать систему налогообложения, на которой они будут работать с нового года.
Таких вариантов четыре.
Выбрать подходящий вам по экономике спец.режим поможет специальный калькулятор на сайте ФНС (https://lkip2.nalog.ru/calculator ).
| № | Система налогообложения | Суть налога | Численность сотрудников | Объем выручки | Иные условия перехода | От каких налогов освобождены? | Что сделать, чтобы перейти на новую систему? |
| 1 |
УСН
|
объект налогообложения доходы или «доходы минус расходы»
(ст. 346.14 НК РФ).
СУММА НАЛОГА = СТАВКА НАЛОГА * НАЛОГОВАЯ БАЗА
Ставка- 6% или 15%
Подробно описано на сайте ФНС: |
не более
100 человек |
не более
112,5 млн. руб. за 9 месяцев |
стоимость основных средств не более
150 млн. руб.
Запрет применения УСН для организаций, у которых есть филиалы
Доля участия в такой компании на УСН других организаций не может превышать 25% |
Организации:
1-налог на прибыль организаций 2-налог на имущество организаций (но: платят налог на объекты, по которым налоговая база исчисл. от кадастровой стоимости) 3-НДС
ИП: 1-НДФЛ с доходов предприн.деят-ти 2-налог на имущество физических лиц, по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности 3-НДС
|
Подать заявление до 31.12.2020г. в ИФНС по месту нахождения фирмы – уведомление по форме 26.2-1 (утв. приказом ФНС от 02.11.2012г. № ММВ-7-3/829@).
Подробно описано на сайте ФНС: |
| 2 | Патентная система (ПСН)
|
Ее применяют только ИП в отношении определенных видов деятельности (перечень приведен в ч.2 ст. 346.43 НК РФ).
Подробно описано на сайте ФНС: |
не более 15 человек
(по всем видам предпринимательской деятельности, осуществляемым ИП) |
не более
60 млн. руб. в год |
Вид деятельности по ЕНВД подпадает под патенты,
-физический показатель не пробивает лимиты по патенту. |
1. НДФЛ
2. Налог на имущество ФЛ (В части имущества, используемого при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения) 3. НДС (в части НДС есть исключения) |
За 10 дней до 01.01.2021 года подать в ИФНС по месту жительства заявление на получение патента по форме 26.5.-1
(утв. приказом ФНС России от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544@).
Подробно описано на сайте ФНС: |
| 3 | Налог на проф. доход (НПД, самозанятые)
|
могут применять только:
-ИП без работников -ФЛ без статуса ИП, вид деятельности которых подходит для самозанятых
В Нижегородской области данный налоговый режим применяется с 2020 года
Подробно описано на сайте ФНС: https://npd.nalog.ru/ |
без наемных работников | не более 2,4 млн.руб. в год | -Нет отчетов и деклараций. Учет доходов ведется автоматически через мобильное приложение.
-Не надо покупать ККТ. Чек можно сформировать в моб.приложении «Мой налог». — Пенсионное страхование осуществляется в добровольном порядке. -Можно работать без регистрации ИП. -Налог к уплате считается автоматически в моб. приложении «Мой налог». уплата – не позднее 25 числа след. месяца -Налоговая ставка: 4% — с доходов ФЛ 6% — с доходов ЮЛ и ИП. Других платежей нет. -Регистрация без визита в ИФНС через приложение (см. посл. столбец таблицы)
|
Пройти электронную регистрацию через:
-бесплатное моб.приложение «Мой налог» -кабинет налогоплательщика налога на проф.доход на сайте ФНС -с помощью учетной записи Единого портала гос. и мун. услуг.
Датой постановки на учет является дата регистрации одним из вышеназванных способов. |
|
| 4 | ОСН (общая)
|
для всех остальных случаев, когда компания или ИП не выбрали иной способ налогообложения | платятся все налоги. | Заявление не подается, на эту систему переводятся все, кто не успел подать заявление в налоговый орган до 01.01.2021г. |